全省林草系统财务管理业务培训班
经验交流汇报材料：
大石头林业有限公司
尊敬的各位领导、尊敬的各位学员：
很荣幸能够参加这次全省林草系统财务管理培训班学习，一直以来，大石头林业有限公司都按照省林业和草原局、长白山森工集团的管理理念，严格执行企业决策部署，不断加强企业财务管理工作。现将大石头林业有限公司财务管理的一些具体做法向各位领导、学员汇报如下：
一、企业会计机构设置及财务人员管理方面
大石头林业有限公司始建于1952年，位于延边州西部，横跨敦化、安图两县市，是长白山森工集团下属子公司，所属基层单位29 个，其中：成本费用单位 22个、经营性单位7 个，共配置财务人员69人。我公司对基层29个核算单位实行二级核算，一是对15个林场和地区费用单位纳入财务核算中心，实行报账制，设置一名报账会计；二是对经营性质的单位实行单独核算（便于纳税申报），设置一名主管会计、一名出纳员。三是对财务人员的管理实行委派制，对从事同一岗位达到5年的必须进行岗位轮换，根据财务人员的自身素质和能力水平，经财务处会议集体讨论，调整、安排适当的工作岗位，做到：以能定岗、人尽其才。
2、加强日常财务管理工作，是做好企业财务工作的基础
财务部门每一笔经济业务都涉及资金往来。因此，小小的失误都可能给企业带来严重的后果，甚至无法挽回的损失。因此，在进一步做好日常财务工作的同时，我们加大财务基础工作建设。一是强化原始票据审核工作。从粘贴票据、装订凭证等最基础的工作抓起，严格审核原始票据，严格执行审批程序。在严格执行《大石头林业有限公司财务管理办法》、《大石头林业有限公司差旅费核销办法》的同时，我们对日常财务核算中存在的问题，及时归纳、整理，以财务处便函的形式下发，从根本上减少核算中存在的问题。二是强化银行对账及各项往来账工作。要求财务处本级和基层单位按月及时对账，并经财务总监审核签字后存档备案；基层单位将银行对账单复印件及银行存款调节表附在决算报表后报送财务处备查。通过及时对账工作，可以保证企业资金安全，减少财务风险。三是强化会计凭证稽核工作。其目的在于防止会计核算工作上的偏差。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，进而提高企业会计核算工作的质量。我们具体做法是：财务总监对财务处本级会计凭证稽核，财务处长及副处长对各自分管的业务以及分管的核算中心单位分别进行稽核。对稽核中存在的问题一一指出，要求相关人员及时纠正，并将整改情况反馈汇报。四是强化信息反馈制度。要求对交办的工作要及时将进展完成情况进行汇报，对重大经济事项应及时向财务处或相关部门汇报。因未及时汇报、隐瞒不报等行为产生严重后果的，追究相关责任人的责任。五是强化会计档案管理工作。针对各单位会计档案管理的情况，财务处专门下发便函要求各单位要认真组织人员对本单位的会计档案进行全面的整理、归档，确保财务档案的完整性。具体做法是：对多年沉积未整理、归档的会计凭证分两个阶段进行整理、移交。第一阶段先将2015年以前的会计档案整理、移交；第二阶段要求将2015年至现期的进行整理、移交。特别要求从此以后当年的会计凭证，在本单位财务部门就留存一年方便查阅，次年必须移交本单位档案室存档，并将移交清册报财务处备案。查阅、借阅财务档案时，必须履行审批程序，不允许未经审批擅自查阅、借阅财务档案资料。
三、财务管理和资金管理方面
在完善工作制度的基础上，我们加大了对财务核算工作的细化，明确工作流程、职责，省去繁冗的重复步骤，大大提高了工作效率。并且，把责任落实到人头，明确了权利责，避免因责任不清而出现互相推诿现象的发生。
1、成本费用控制方面 在公司年度财务计划落实后，我们要求基层各单位按企业计划指标按月分解收入、成本费用、利润指标，财务处审核通过后报企管处备案，作为日常控制和全年考核的依据，同时要求基层各单位按月报送收入、成本费用、利润指标实际完成情况，由财务处、绩效办、企管处审核，如果当月考核指标没有完成并且无正当理由的，由考核部门联合测算调减其次月的支出额度，并通知单位主要负责人和财务人员，责令其采取有效措施。从而避免了基层各单位超预算、超计划支出，也确保了全公司各项经营指标、考核指标的顺利完成。
2、清收债权方面 明确债权清收的基本原则、清收范围和清收时限，并专门下发文件，将债权清收任务层层分解、夯实责任，做到每一笔债权都有责任领导、责任部门具体负责，做到应收尽收，切实盘活存量资产。
3、“三公经费”使用方面 严格按业务招待费管理办法执行，严格控制接待标准、严格控制陪餐人数、严格“三单合一”核销制度等；在公务车辆使用上，认真执行公务用车管理办法，单车核算、专人负责车辆使用备查登记工作（详细登记出车审批单、出车地点、行驶里程、用车事由等）。
4、内部控制审计方面 我们将内控与内审相结合，定期、不定期的进行自查、自检工作，一是将审计监督工作贯穿于整个企业生产经营过程，由过去单一的事后审计改变为，事前审计财务计划预算落实情况、事中审计成本费用支出进度情况、事后审计成本费用完成情况，做到了“治病救人，预防为主”，将问题和矛头消灭在萌芽状态；二是不定期从资金预算管理、会计核算、票据管理及“三公经费”等方面开展自查活动，对发现的问题及时分析原因，提出整改意见，做到立行立改；三是采取事前审批的方式，对年度计划以外的成本费用，必须先层层审批，没有审批不允许发生成本费用，更不允许列支财务账。
5、资金预算管理方面 我公司从2012年根据长白山森工集团的统一部署建立资金预算管理体系。几年来，资金预算管理在我公司从无到有，不断地得到完善和深化，在企业经营管理中发挥着重要作用。在年度资金预算计划框架内，基层单位、处部室每月根据生产经营情况提报次月资金预算，经财务处审核、分析、汇总，提报由总经理主持的经营管理专业会议审议，涉及重大和特殊事项经公司党委常委会前置把关，最后提交董事会（扩大）会议通过并形成决议，上报长白山森工集团审批。预算经集团批复后，由公司总经理办公会再分解、落实、执行，进一步明确任务、明确责任、落实到各职能部门。
6、签批程序方面 一是成本费用方面 报账会计填制完成本费用报账审批单后（附原始凭证），由本单位党政领导联签，然后到财务核算中心进行初审，经财务处审批后再由审计处事前审计及相关处室签批，分管副总经理签批后，核算中心会计方可进行账务处理（成本、费用控制在年度计划内）。二是专项资金（财政资金、自筹资金）及基本建设方面 公司职能部门根据批复的项目资金预算，提供工程形象完工进度（必须有工程监理及林业局驻工地代表签章）、提供资金申请单、资金拨付单、资金结算单等相关资料，按项目“四制”原则必须经董事长、党委书记、总经理、分管副总经理、财务总监联审签批后，方可支付。三是各项核销款资金支付方面 各基层单位开出内部支票（基层单位开出的内部支票必须有本单位党政领导联签），公司分管领导签批，财务部门汇总，总经理、财务总监、财务处长签批后支付。
四、财务队伍建设方面
财务部门的工作要充分发挥本部门每一位工作人员的主观能动性，共同扎实有效地做好各项工作。为此，我们提出强化会计人员职业道德五条标准：一是敬业爱岗，尽职尽责；二是依法办事，客观公正；三是自尊自重，廉洁清正；四是精打细算，搞好服务；五是胸怀全局，开拓创新。每年除参加财政部门要求的会计人员继续教育学习以外，我们还专门组织公司财务人员进行业务培训，不仅对各项财经政策、税收法规、财务软件使用及公司各项财务会计制度进行系统学习，同时也学习与财务有密切相关的抚育伐生产、营林生产、森林管护等作业流程以及邀请公司纪委对财务人员讲授中央八项规定、规范权力运行等警示教育和时政知识，从而不断加强财务核算制度化、规范化、法规化、专业化建设，做到政治强，业务精，敢于坚持原则，实施会计监督，自觉抵制违规操作和违规核算行为。最近几年来，大石头林业有限公司注重加强财务人员的培训和管理，通过举办各种形式培训班、定期轮换岗位、组织参加上级部门培训学习等形式，切实提高了全公司财务人员的专业能力和综合素质。
成绩代表过去，未来任重道远。我们财务管理工作离不开上级领导的指导、离不开本公司领导层的重视、离不开财务人员的辛勤工作，在今后我们要在以下几个方面加强财务管理工作：一是要切实加强部门管理。按照职责分工，熟悉业务，团结协作。部门领导要带头担责，率先垂范，树立积极向上的工作风气，严守工作纪律，为大家带好头、服好务。领导干部就是要多干点、多辛苦点、多示范点，以实际行动打造良好的工作作风；二是要切实加强工作的主动性。我们要的不是单纯的复印机，而是具备多种功能的打印机，要开拓性地开展工作，走在时间前面，主动思考、主动谋划、主动攻坚克难；三是要形成务实的工作作风。坚持敢于负责，勇于担当，解决推诿扯皮和避重就轻的问题;坚持勤奋工作，勇于创新;以严谨的工作作风和敢于担当的精神，营造团结协作、干事创业的和谐氛围，树立勤政、务实、廉洁、高效的良好形象。
以上就是大石头林业有限公司的汇报，在工作中我们还存在很多不足之处，还请各位领导以及同行们多多指正。