会计基础工作规范化是加强会计核算工作的基本要求，是企业财务管理的基石。吉林供电公司高度重视会计基础工作，以“创新创优，提质提效”为导向，以“财务规范年”活动为契机，发挥资产经营对标的激励作用和导向作用，坚持“变革攻坚、敢为人先”的工作理念，在学习、借鉴先进管理手段的基础上，结合公司自身特点，扎实推进各项会计基础工作。

　　一、统一思想，提高认识，深化参与经营决策管理理念

　　财务会计工作是以提供企业财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的一种经济管理活动，是企业经济管理的一个重要组成部分，随着企业管理模式的革新和信息技术的推广，财务工作的职能也在不断地拓展和延伸。

　　（一）财务会计工作是企业经营运作的业务结算中心

　　对复杂的企业经济活动进行业务结算，是财务会计产生的根本原因，根据企业经营活动类型，现代企业核算会计可以划分为收入核算、成本费用核算、固定资产核算等等，经济业务结算是财务会计最基本的工作职能。

　　（二）财务会计工作是企业经营活动的数据统计中心

　　财务会计能够对实际发生的经济活动进行核算，以货币数量形式，反映各单位的经济活动情况，通过一定的核算方法，为经营管理提供数据资料，考核经营活动效果。

　　（三）财务会计工作是企业经营决策的管理控制中心

　　完整性、连续性和系统性是财务会计工作具有的三大特点，财务会计通过记录已发生的经济业务和记录正在发生的经济业务，可以为企业提供具有前瞻性的会计信息，作为企业经营决策的管理控制依据。

　　财务会计的本质是一种管理活动，经济管理的目的是为了提高经济效益，因此财务会计提供的信息在现代企业管理中占有十分重要地位。会计基础工作是财务工作的基本环节，也是经济管理工作最重要的基础，吉林供电公司不断深化财务参与经营管理责任感，把规范财务会计基础工作与强化企业经营管理理念结合起来，规范会计机构设置，探索培训学习方式，创新管理监督机制，明确规范约束责任，积极参与经营管理决策，使得财务管理工作逐步规范和提高，在企业管理中发挥越来越大的作用。

　　二、集约管控、强化协同，提高财务管理持续竞争优势

　　国家电网公司财务集约化工作已全面走上“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”的实用化轨道。根据国家电网公司财务集约化管理实施方案，集约化管理的理想模式就是在企业内部，通过业务整合、流程优化和资源配置优化，建立起集约化的组织架构体系、管理服务体系和流程控制体系。财务集约化管理的深化和ERP信息技术的推广，为会计基础工作带来了新的挑战。

　　吉林供电公司围绕“五集中”的管理重心和“六统一”的工作原则，深化“核算就是生产”、“管理就是服务”、“管理就是创效”理念，坚持以财务信息化为平台，以强化会计基础工作为抓手，不断打破组织界限，与营销系统、工程基建部门、物流服务中心紧密沟通，从“三流合一”信息集成为出发点，以提高“运营效益”为财务战略管理目标，完善内部财务处理协同，优化业务流程，促进业务动态集成，加快财务应用系统建设，保证部门之间信息传递的通畅快捷，从而全面实现财务管理集约管控，提高公司财务管理持续竞争优势。

　　三、夯实基础，创新实践，推进会计基础工作晋级突破

　　为全面提升公司财务管理工作水平，吉林供电公司既重视会计基础工作的规范性，又重视会计基础工作的灵活性，努力实践，不断创新，各项会计基础工作成效显著。

　　（一）会计机构设置更加科学

　　企业财务管理是一项开放性、动态性、综合性的管理活动，在整个企业经营管理工作中具有举足轻重的地位。因此财务机构的科学设置和财务管理人员配置，对财务管理职能的发挥具有十分重要的意义。吉林供电公司在工作实践中不断探索，遵循以下四个原则对会计机构进行管理和配置：

　　一是业务归集原则。吉林供电公司现有从业人员二千多人，机关部室及业务支撑机构17个，成本费用类核算业务较多，因此公司按照成本归集对象对成本管理岗位进行了细化，分为基层单位核算管理、机关部室核算管理和总部中心核算管理。

　　二是管理有效原则。工程全过程管理将财务管理与工程项目管理有机地结合起来，对工程项目各个流程、环节加以协调和规范，贯穿整个工程施工项目，只有规范工程核算，强化工程管理会计基础工作，严格监督工程物资采购和工程合同会签流程，提高对工程项目成本支出审核力度，才能准确核算工程成本，保证工程财务决算的真实性和合法性。因此，公司为实现工程全过程管理，将基建工程管理分为农网工程管理、配套费工程管理和基建技改工程管理。

　　三是成本效益原则，公司一直致力于以最小的成本创造最大的效益，不断权衡投入及产出比例，科学设置财务岗位设置，有效防止机构臃肿现象产生。

　　四是系统配合原则。按照国家电网公司财务集约化管理对会计机构整体规划要求，根据会计组织机构集合性、关联性、功能性和层次性等特点，在财务机构设置时，进行系统分析，使财务各岗位之间既互相牵制又规范有序，既互相监督又互相促进。

　　通过对会计机构各岗位的细化和调配，实现了会计工作高度协作，充分优化了财务资源配置，为各项会计工作高效高质量的完成提供了有力保证。

　　（二）会计人员素质显著提升

　　财务工作是一项专业技术性很强的工作，需要从业人员具备一定的职业素质和技能，并且随着会计管理职能的不断深化，财务人员的素质关系企业管理效率和经济效益的提高，因此为了能够更好的服务于企业经营管理，财务资产部通过多种学习途径，调整会计人员知识结构，提升会计人员的综合素质和创新意识。

　　一是树立会计信息化应用理念。随着会计信息化技术的迅猛发展，特别是自ERP信息管理系统上线后，公司十分重视财务人员财务软件的操作技能，多次组织经验交流研讨会，建立业务交流平台，总结学习成果，分享学习心得，通过网络开阔财务人员管理思维，学习先进的管理理念和方法。

　　二是加强财务专业技能学习。通过鼓励财务人员参加职称考试、选送优秀财务人员进修培训、加强财会人员学历教育等方式，将工作实践与理论知识再度融合，不断更新和充实财务人员的业务知识。

　　三是出台《吉林供电公司财资部考核评价指标及评分标准》。通过定量和定性的考核方式，定期考核学习效果和工作绩效。要求各岗位人员编制每周工作计划，提交月度工作总结，同时建立领导约谈制度，了解工作进展和困难，执行责任追究制度，确保工作完成效果。

　　通过以上方式，不断激励财务人员主动学习，积极适应岗位技能要求，自觉遵守会计职业道德，鼓励员工提出企业经营发展合理性建议，积极创新管理方式，发挥财务管理职能。

　　（三）会计内部控制日趋健全

　　为规范资金支付和审批程序，明确审批权限，降低资金风险，提高资金使用效率,确保各项经营活动高效、有序地进行，吉林供电公司根据资金使用性质及金额大小，实施分级授权审批制度。各部室各单位根据全年成本预算和各项目概算，按照以下程序办理资金支付业务：

　　1.填制付款凭单，提交支付申请。由各成本中心和项目责任单位根据资金使用性质分别填制付款凭单。成本付款凭单主要要素包括收款单位名称、开户银行及账号，借款单位名称及借款用途；由于工程、物资付款金额较大，且涉及前端业务部门，因此此类付款凭单除成本付款凭单具有的主要要素外，还增设了前端业务部门及主管领导审批签字。

　　2.根据资金支付金额，由授权审批人员及机构对资金支付的合理性、合法性、合规性进行审批。成本费用类支出由各自基层单位、机关部室主管领导签审，工程项目类支出按照“工程付款汇签单”所列领导签审。一项工程施工费用分多次支付时，应连续填制“工程付款汇签单”，将复印件作为原始凭证整理归集，待最后一次施工费用支付时，再将“工程付款汇签单”原件附于记账凭证后。每次申请付款时，根据支付额度由各授权审批领导签字圈阅。

　　3.根据款项支付性质，由相应财务管理专责，对款项支付的准确性、会签单据的完整性，经济事项的真实性作最后审核。

　　吉林供电公司以“分级授权审批制度”为核心，优化业务管理，强化过程控制，规范经济业务审批事项，明确相关人员责任权限，推动公司管理工作上水平不断提高，确保资金安全使用，使得“管理创效益、节约增利润”的理念深入内心。

　　（四）会计管理制度更趋完善

　　“没有规矩，不成方圆”，所以财务管理要从制度规范开始，吉林供电公司根据实际工作，制定各项制度作为公司开展各项财务管理工作的纲领性文件，并坚持每年至少修订一次。

　　1.预算成本管理方面。财务资产部陆续修订了《吉林省电力公司预算管理办法》等相关办法及细则，围绕深化全面预算管理，提高预算执行能力，相继出台并完善《吉林供电公司成本管理办法》、《吉林供电公司会议费管理办法》、《吉林供电公司差旅费管理办法》、《吉林供电公司进项税管理办法》、《吉林省电力有限公司吉林供电公司账销案存资产管理办法》等。

　　2.基建工程管理方面。对《新建商品住宅供电配套设施工程费财务管理及会计核算办法》进行了重大调整和全面完善，细化了配套费的管理流程及核算方式。修订后的核算办法主要增加了投资计划和资产移交两项内容，调整了配套费税款的计提方式，明确了配套费业务处理的会计核算科目；同时对客户服务中心、财务资产部、营销部在工程管理方面的职责进行了细化。

　　3.综合财务监管方面。为加强对公司各项经济业务的监控力度，相继出台并完善《吉林供电公司各项资金拨付管理办法》、《吉林供电公司委派制实施办法》、《关于向农电公司派出联络员的通知》等文件。

　　通过全面完善会计管理制度，规范公司经营运作体系，明确以财务部为主的公司各部门，在企业经营管理活动中的职责分工，明确公司财务部门对公司经营中主要业务活动的财务控制职能，界定财务部门在这些业务活动过程中的控制环节、以及采取的控制手段与方法，为公司各项生产经营决策提供有效依据。

　　（五）会计档案管理更上台阶

　　会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。根据会计档案性质和保管期限，财务资产部对会计档案进行分类管理。

　　第一，每月末及时归集整理各岗位生成的会计凭证，检查会计凭证是否完整，所附原始凭证是否正确有效，所需印鉴是否完整，查缺补漏，并按照归档序号进行排列整理，保证会计凭证满足装订归档各项要求。

　　第二，根据《吉林省电力有限公司会计档案管理办法》相关要求，按照ERP系统自动生成的凭证装订序号，装订成册，加盖财务资产部公章，按顺序整理存放，满足归档查阅需要。

　　第三，设立专用会计档案存储室，妥善保管会计档案材料，编制会计档案案卷目录，定期对会计档案清查整理，做到有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。

　　第四，加强对会计档案管理工作，建立登记借阅制度。内部部门及外部机构需要查阅会计档案，应按照相关会计档案管理制度规定办理借阅手续，填制凭证查阅、复印登记表，由财务主管审批。如有特殊需要借阅原件的，应有财务部主任批准，且不得拆散原件，限期归还。

　　第五，建立会计档案移交清册，及时移交公司档案管理部门。会计档案保管期满需要销毁时，由档案室提出销毁意见，财务人员进行监督审查，报省公司财务部门批准后销毁。

　　吉林供电公司以“及时、完整、安全”为目标，落实档案管理管理责任，既方便了会计档案的查阅，又保证了会计档案的安全，通过不断努力，切实将会计档案管理工作落实到位。

　　四、迎接挑战，展望未来，规划下一阶段财务工作思路

　　为建立和完善公司财务会计管理体制，形成规范的、有特色的会计基础工作规范，建立会计基础工作长效规范机制，实现“管理模式规范化、会计核算科学化、财会队伍知识化、管理手段现代化”工作目标，下一阶段可以从以下三个方面努力实践：

　　一是继续加强制度建设，不断更新财务工作管理框架，完善公司内部控制监管体系，进一步加强和规范会计基础工作。

　　二是继续发扬扎实、勤恳的工作作风，制定会计人员专业技能培训计划，全面加强会计人员的职业道德教育，建立一支业务精通、作风优良，清正廉洁的会计队伍。

　　三是继续深化ERP信息技术应用，推进财务理念深层转变，全面实现物流、资金流、信息流 “三流合一”，力争建立一个高效高质的服务平台和统一集中的业务平台。